免税利息_Tax-Exempt Interest

什么是免税利息？

免税利息是指不需缴纳联邦所得税的利息收入。在某些情况下，纳税人获得的免税利息金额可能会影响其申请其他税收优惠的资格。最常见的免税利息来源是市政债券或在罗斯退休账户内的收益资产。

关键要点

• 免税利息是指不需缴纳税款的利息收入，尤其是在联邦层面上。
• 一些市政债券可能被称为“三重免税”，即在联邦、州及地方层面均不缴税。
• 免税利息也可以在罗斯退休账户以及其他一些税收优惠产品和账户中获得。

免税利息详解

免税利息这一术语可能会造成误解，因为它在州或地方层面仍可能被征税。同时，这部分收益还可能受到替代最低税（AMT）的影响。此外，免税投资的资本利得依然需要纳税；只有这些投资的利息是不需缴税的。在联邦及州和地方层面都免税的最常见方式是投资者购买自己居住州或地方发行的市政债券。

市政债券是支付免税利息最常见的投资类型，但尽管联邦层面免税，州层面仍可能征税。例如，加州居民购买纽约市政债券时，仍需对该利息缴纳加州所得税。这些税法因州而异。例如，威斯康星州和伊利诺伊州对大多数市政债券，包括本州发行的债券征税，而加州和亚利桑那州则在投资者居住在本州时免去这些利息的税收。犹他州就是一个例子，只要该州不对犹他州发行的债券征税，就会免税外州债券的利息。美国政府发行的国债在州和地方层面免税，但联邦层面不免。

重要提示： 三重免税是指一项投资，通常是市政债券，其利息支付在市、州和联邦层面均免税。

利息的州和地方税收

根据美国国税局（IRS）的规定，州或地方政府义务的利息可能是免税的，即使该义务不是债券。例如，仅由普通书面买卖协议证明的债务利息，可能是免税的。此外，保险公司因州或地方的 defaults 所支付的利息也可能是免税的。

持有股票和市政债券组合的共同基金，其来自债券的收益部分将在联邦所得税法规下免税，而根据债券来源地和纳税人居住州的不同，可能在州层面也免税。

对调整后总收入（AGI）的影响

由于免税利息不受所得税的影响，因此在调整后总收入（AGI）的税务计算中不包括该部分收入。发放免税利息的发行人或贷款者必须在1099-INT表格上向纳税人和IRS报告超过10美元的免税利息收入。纳税人或借款人则需在1040表格上报告这部分免税利息。IRS会利用所收取的免税利息金额确定纳税人的社会保障福利中应纳税的金额。